2023年最新小微企业所得税税率
我们都知道企业所得税一般按季度申报，经常听别人说企业所得税税率有2.5%、5%、10%这几个档位，这个说法对吗?2023年最新企业所得税税率是多少，企业所得税到底怎样计算?
企业所得税税率2023年最新税率表
25%企业所得税税率：
基本税率
20%企业所得税税率：
①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率
②自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
③自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
15%企业所得税税率：
①国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
②自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
③自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税
④自2014年1月1日起至2020年12月31日止执行。对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
⑤自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
⑥自2020年1月1日起执行至2024年12月31日一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
⑦集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。(自2020年1月1日起停止执行，依据：财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)
⑧自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
10%企业所得税税率：
①国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税(自2020年1月1日起停止执行，依据：财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税减按10%的税率征收企业所得税
企业所得税怎样计算
小微企业不仅按20%税率交税，而且还有分段减计应纳税所得额的优惠政策。
对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
实际税负率5%(25%*20%)
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
实际税负率10%(50%*20%)
2022年对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。
实际税负率2.5%(12.5%*20%)
不管是2.5%，5%，10%都不是小型微利企业的税率。小型微利企业的法定企业所得税税率自始至终只有一个，那就是20%。只是这几年对小型微利还有应纳税所得额的减免，所有总的算下来税负率是较低的。
如图所示：
2023年小微企业免税政策
小微企业又有好消息了，国家喊你领税收减免的“红包”。那我们先了解一下什么是小微企业，看看自己公司符不符合这个条件呢?
2023年界定小微企业的最新标准是什么?
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
看自己公司是不是满足小微企业条件呢?接下来我们来了解小微企业涉及到哪些税呢?
行业不同所交的税也不同，这张表详细说明了税费种类。
以上是主要的税种，如果企业有其他的业务，可能还会涉及到资源税、城镇土地使用税、车辆购置税、车船税等，现在知道了自己公司是不是满足条件，也知道要交哪些税。
那最令人期待的税收减免政策是什么呢?
1、小微企业“六税两费”减免政策
(1)六税两费：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
(2)减免多少：50%以内减免，具体以当地政策为准。
(3)申请时间：自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠，纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
(4)办理方式：纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。
(5)政策执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。
(6)注意事项：按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠;按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)
2、小微企业所得税优惠政策
(1)小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(2)政策执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。
(3)注意事项：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)
