小规模未达起征点免税分录
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入——未达增值税起征点税款减免
1.小规模纳税人发生收入时
借：银行存款/应收账款——XX公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.结转销项税额时
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(减免税款)
3.要注意的是：小规模在发生收入时，确定增值税的同时计提了附加税，季度末时，达到免征增值税条件时，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录(回冲处理)
借：税金及附加(红字)
贷：应交税费—应交城市维护建设税(红字)
应交税费—应交教育费附加(红字)
应交税费—应交地方教育附加(红字)
