2023年小规模季度超过30万，需要全额纳税。
2023年小规模纳税人季度应税销售额，只要不超过30万元，可以免征增值税。但是，需要注意一旦季度销售额超过了30万，不是只需要对于超过部分缴纳增值税，而是需要全额缴纳增值税。
比方说，小规模企业的季度销售额是29万，那么小规模纳税人就不需要缴纳增值税。如果是31万，就需要按照31万的总额来缴纳增值税。而并不是单单按照超过30万的1万来计算增值税税。
优惠政策
小规模纳税人的征收率是3%。但是现在国家对于小规模纳税人有优惠政策。对于适用3%征收率的应税销售额，可以享受3%减安1%征收的优惠政策，适用5%征收率的应税销售额，按照5%征收率计算缴纳增值税。
特别注意以下两种情况：
1、存在出售不动产的情况。
本季度应税销售额虽然超过30万元，但是扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
比如，某小规模纳税人2023年第一季度合计应税销售额为160万元，本期销售了其名下一处闲置的办公室140万，该小规模纳税人扣除本期销售的不动产后的销售额为20万元，没有超过免税销售额，20万元可以享受免征增值税的优惠政策;销售不动产取得的不含税销售收入140万元，需要正常缴纳税款。
本期应纳增值税税额为：140×5%=7万。
2、差额征税
差额征税也适用优惠政策，但是需要以差额后的销售额判断是否超过免税销售额，是否可以享受免税政策。
比如某小规模劳务派遣公司2023年第一季度提供劳务派遣服务取得全部价款和价外费用为200万，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金额为178万，差额后的应税销售额为22万元，没有超过季度应税销售额30万元，可以享受免税政策。
具体填报时，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次中，同时将差额部分填写在《附列资料1》第2栏“本期发生额”。
增值税与所得税不同
对于小规模纳税人来说，季度销售额不超过30万，只是可以免征增值税，但是所得税还是需要按照规定缴纳的。
如果小规模纳税人属于企业就需要按照规模缴纳企业所得税;如果小规模纳税人是个体工商户，那么就需要按照规定缴纳个人所得税。
