2023小微企业所得税税率
近期，税务明确，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在100万以下的部分，减按2.5%收取所得税的政策于2022.12.31结束。
“2023年起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在100万以下的部分，按5%实际税率计算企业所得税，100-300万部分，延续减按5%征收。”
注意，小型微利企业的特点，简单来说就是资产总额在5000万内，从业人数在300人内，以及年应纳税所得额在300万内的企业。
那么，对于年盈利超300万的一般纳税人企业，在实际经营活动过程中，需要承担的税负有哪些呢?
除了增值税，还需要缴纳25%的企业所得税，如果投资人还想要拿到个人卡上，还要缴纳20%的分红个税。
除此以外，再加上其它租金、工资、库存等成本，以及其他各种坏账、现金流、社保等花费，企业的经营成本居高不下。
然而，企业想要合理、合规减轻负担，在遵循真实业务基础之上，利用一系列的区域性税收优惠政策，无疑是不二选择：
还比如区域性税收扶持
设立在税收园区的一般纳税人公司，在不改变原有经营模式与地址的情形下，根据实际纳税额，可享受地方留存的增值税、企业所得税最高80%比例的奖励扶持。
区域性小规模核定
在国内部分税收园区，设立的小规模个体户，可享受个人经营所得仅0.5%左右的核定，再加上目前1%的增值税、附加税，综合税负在1.5%左右。
(个体户年开票额500W以内，对于成本票要求不高，也没有企业所得税、以及分红个税，税后利润可直接自由支配。)
案例分析：以一家园区的小规模个体户，年开票额500W为例，需要的承担的税负有：
1)增值税(目前减按1%征收)：500W/1.01*1%=4.9W
2)附加税(增值税的6%)：4.9W*6%=0.3W
3)个人所得(根据开票额核定)：500W/1.01*0.5%=2.5W
实际税负：4.9W+0.3W+2.5W=7.7W
也就是说，如果一家一般纳税人有限公司，在缺少成本、导致不能够抵扣，税务成本较重的情况下。再合理布局一家小规模个体户，可合理降低不少税负负担。
综上所述，2023小微企业所得税不再是2.5%，现恢复至5%!企业如何在遵循合规的基础之上，结合现行的税收优惠减负呢?希望对大家有所启发。
2023年最新税率一览表
一、2022个税税率表
全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)
1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0
2.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520
3.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920
4.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920
5.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920
6.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920
7.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920
换算成月的综合所得税率表
1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 0
2. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：210
3. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：1410
4. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：2660
5.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：4410
6.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：7160
7.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元(5000元)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。
工资一万元要交多少税?
应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。
税额=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。
全年应纳税所得额税率表二(经营所得适用)
1.年度不超过30000元的税率为：5%
2.超过30000-90000元的部分税率为：10%
3.超过90000-300000元的部分税率为：20%
4.。超过300000-500000元的部分税率为：30%
5.超过500000部分税率为：35%
(应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失)
(经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得)
(1)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
(2)财产租赁所得《4000元，-800元费用;所得》4000元，-20%费用。
(3)财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。
(4)利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。
(5)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用;稿酬所得=收入*70%
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其法规。
二、2022年个人所得税扣除标准
根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：
累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额
