随着全球对环境保护的重视日益加强，碳关税已经成为了国际贸易中的一项重要议题。在此背景下，企业不仅需要了解和适应这一变化，而且需要系统化地看待这个问题，以便更好地适应绿色贸易壁垒的增多。本文将深入探讨碳关税的影响，以及企业如何应对这一挑战。
一、什么是欧盟碳关税
欧盟碳边境调节机制(Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM)，也称为欧盟碳关税，于今年10月1日正式启动(过渡期)，这是全球首个正式运行的碳关税法案(预计英国和美国在2024和2025年也将推出类似的碳关税)。该计划覆盖了钢铁、铝、化肥、水泥、电力和氢等行业，为每个行业提供了具体的CN编码，企业可以自行判断是否在覆盖范围内。总的来说，最受影响的国家是俄罗斯、乌克兰、土耳其等欧盟附近的出口国。从中国的角度看，受冲击最大的是钢铁和铝行业，其次是化肥和水泥，电力和氢几乎不受影响。然而，对于出口到欧盟的企业来说，只要有产品在覆盖范围内，面临的冲击就是100%的，这是无法避免的，企业必须正确认识并积极应对。
01、过渡期的机遇
欧盟碳关税法案规定，2023年10月1日至2026年1月1日为过渡期。在此期间，覆盖产品的进口商无需缴纳碳关税，但需要履行申报义务。这为进口商提供了一个适应新法案的机会。企业应积极把握这一过渡期，熟悉欧盟体系和碳关税规则，了解同行企业的应对策略，寻找可能的机会。
CBAM过渡时间轴线图
02、理解欧盟的立场
欧盟一直在积极践行其气候目标，并采取了一系列政策来应对气候变化。欧盟碳关税的出台，旨在避免碳泄露，防止产业转移。欧盟的这一举措既体现了其对气候问题的决心，也反映了其在经济上的考虑。
二、碳关税的影响
碳关税对企业的影响主要体现在以下方面：
全球碳减排促进：欧盟碳边境调整机制的实施可能促使其他国家和地区加大减排力度，以提高其产品的竞争力。
调整全球贸易格局：高碳产品的成本将上升，竞争力下降，可能导致一些国家或地区的产业结构从高碳向低碳。
技术转移和创新：可能促进低碳技术的转移和创新，推动全球范围内的碳减排技术发展。
贸易摩擦风险：欧盟碳边境调整机制的实施可能引发贸易摩擦和争议。
20个最受CBAM影响的国家：
三、应对绿色贸易壁垒的策略
随着绿色贸易壁垒的增多，企业需要系统化地看待这个问题。这意味着企业需要从全局的角度来理解和应对碳关税。
01、了解碳关税的关键角色
在碳关税体系中，有四个关键角色：欧洲委员会(法案制定者)、欧盟各成员国主管部门(法案执行者)、CBAM授权申报商(进口商，负责申报和缴纳CBAM证书)和出口企业(提供申报信息)。企业应理解这四个角色的职责和关系，以便更好地应对碳关税。
02、制定整体应对策略
企业需要首先评估产品出口量和在整体营收中的比例，以及正式收税后的影响。对于出口量少、影响不大的企业，可以做好填报工作，维持与进口商/授权商的良好关系，正常缴纳CBAM证书。
对于欧盟为主市场、依赖出口、上市/待上市、社会责任感强的企业，需要系统化地看待碳壁垒，包括碳关税、碳足迹、绿色供应链及ESG报告披露和评价管理可能都已经在经历中，甚至还在筹备或已经投建使用自己的新能源发电站。系统性地做好规划，选择合适的方式向欧盟展示其低碳行动。
03、利用ESG/可持续发展报告
ESG报告是一种有效的工具，可以向欧盟展示企业的低碳行动和付出的努力。企业应注意报告的编写方式、披露内容以及风格，以尽可能地获取欧盟的理解和支持。
总的来说，企业应基于自身情况，统筹考虑如何应对碳关税和绿色贸易壁垒。在面对这些挑战时，企业不应仅仅依赖国家政策和标准的指引，而应积极主动地应对，寻找并利用各种可能的机会。例如，企业可以考虑在境外成立公司，自己成为进口商，这可以在一定程度上提供资金的操作空间。此外，企业也可以通过编写ESG报告，向欧盟展示其在低碳行动上的努力和付出。
▶ 欧盟碳关税问答清单(以下内容来源于公众号：碳索新未来)
01、如何判断自己的产品是否在碳关税管控范围内?
对照CBAM法规(REGULATION (EU) 2023/956)附件一及附件二，查看出口产品的CN代码是否在附件表格中，若在表格中，则受到CBAM管控。
02、CBAM需要企业做些什么?
在过渡期，出口企业只需每年根据CBAM官方给出的指南及过渡期实施细则，计算产品隐含碳排放并将相关信息传递给下游客户。
03、产品隐含碳排放与产品碳足迹是一个概念吗?
产品隐含碳排放类似于产品碳足迹，但其覆盖范围比产品碳足迹小。
图片来自于CBAM官方出口商指南
04、产品隐含碳排放计算包括哪些范围?
产品隐含碳排放包含企业在产品生产过程中产生的直接排放，例如碳酸钙分解;用电产生的间接排放;投入的原辅料的隐含碳排放。
05、需要追溯哪些原辅料的隐含碳排放?
只有落在CBAM管控范围内的原辅料，才需要追溯隐含碳排放。
06、如果没有上游供应商数据怎么办?
在2024年7月前可以使用CBAM官方给出的缺省值。
从2025年开始，用缺省值计算的排放量，不得超过总隐含碳排放的20%。即，若某个落在CBAM范围内的原辅料，用量很小，隐含碳排放占比低于20%，那么可以采用缺省值。
但缺省值是在假设高排放强度的前提下设定的，出口商采用实际值更有利。
图片来自于CBAM官方缺省值计算报告
07、CBAM未来将会管控哪些行业?
CBAM是对欧盟碳市场机制的补充，所以会对标欧盟碳市场管控行业，且预计最快在2026年前纳入CN代码为“29”开头的有机化学品，争取在2030年前纳入所有欧盟碳市场覆盖行业/活动。
08、如何计算产品隐含碳排放
计算分为三步，如下图，更多详细内容见此次线上研讨会讲师ppt。
