小规模季度交税分录怎么做

小规模纳税人按季申报账务处理

按季度申报增值税的会计处理

(一)1月会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

(二)2月会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(三)3月会计处理：

1.借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

2.3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

季度末计算企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应纳企业所得税

以上就是小编针对【小规模纳税人按季申报账务处理】这个问题进行的解答

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