小规模要开始第一季度的增值税申报。很多人不清楚30万以下和30万以上的如何填写申报表，这里给大家做个示例：
本篇文章仅列举常见的三种情况：
1、总开票额低于30万，均为普票
2、总开票额低于30万，有部分1%专票
3、总开票额高于30万。
4、关于1%开成免税或者3%情况的说明
5、现在申报的一些特殊情况
下面开始一次讨论这三种情况
第一种、总开票额低于30万，均为普票
数据示例：普票不含税金额20万，税额0.2万。
申报表如下：
个体户的其中项填不了小微，填未达起征
1、这里注意下个体户填不了10行和18行，需要填写在11行和19行，不属于小微企业免税属于未达起征点减征
2、本期免税额是按照3%计算的，而不是票面的1%，务必注意
第二种、总开票低于30万，有部分1%专票
数据示例：普票不含税金额20万，税额0.2万。专票不含税金额5万，税额0.05万。
申报表如下：
应纳税额依然按照3%写，2%部分是减征
1、这里注意下个体户填不了10行和18行，需要填写在11行和19行，不属于小微企业免税属于未达起征点减征
2、本期免税额是按照3%计算的，而不是票面的1%，务必注意
同时2%部分需要填写附表减免税优惠明细表如下
添加图片注释，不超过 140 字(可选)
选择优惠政策，将2%减征数写在这
第三种：总开票高于30万
数据示例：普票不含税金额20万，税额0.2万。专票不含税金额15万，税额0.15万
申报表如下：
大于30万的就不填写免税销售额了
同时仍然需要填写减免税优惠明细表2%税额部分
选择优惠政策，将2%减征数写在这
第四种：关于1%开成免税或者3%情况的说明
文件在1月9日执行后，税局在1月13日进行了政策解答，里面提到文件发布前开错的发票可以按照1%申报，不予追究。但是反过来看就是1月10日后开错税率的发票，均为错票，税局可能会追究。
所以即使你开票未满30万，可以按照免税销售额申报，但是如果存在开成免税或者3%的发票，依然属于开错税率的发票。这里我们专门询问了12366热线，给的回复也是1月9日后的错误发票需要追回重开。
但是这个有个例外就是专票错开成3%的情况，属于该笔业务放弃优惠政策。只能按照票面税率3%纳税
第五种、现在申报的一些特殊情况
本期填写的适用3减1政策的发生额小于开具1%征收率增值税发票的2%
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