企业所得税税率2.5%5%10%25%核心内容：
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企业所得税税率汇总
税率政策依据法定税率企业所得税的税率为25%。
《企业所得税法》小型微利企业优惠税率符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《企业所得税法》高新技术企业优惠税率国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
《企业所得税法》国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）技术先进型服务企业自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）
只要你开了公司，企业所得税是肯定需要缴纳的，就有小伙伴问，宁公司企业所得税税率5%、10%、25%，指的是什么？
企业所得税的税率目前有25%、20%、15%和10%。
25%的税率是企业所得税的基本税率；如果你想要缴纳20%的企业所得税，那么就必须是年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业；如果你的公司是国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业、从事污染防治的第三方企业等，那么企业所得税按15%缴纳；如果你的公司是重点软件企业和集成电路设计企业特定情形或者是非居民企业特定情形所得，那么企业所得税按10%缴纳。
现在25%和10%都有了指向，那么5%指的是什么呢？
其实这个5%指的是年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业的税负，但如果从这个角度思考，10%也有可能是年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业的税负。根据相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
突发，个税变了！北京大幅调低三个行业个人独资企业、合伙企业个人所得税应税所得率。更重磅的是......
01
工业、交通运输业、商业
应税所得率下调！
刚刚，北京发布调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知：
划重点：
1应税所得率下调了吗？
是的，京财税〔2020〕2645号，实行核定应税所得率征收方式的工业、交通运输业、商业个人独资企业和合伙企业，应税所得率按5%标准执行。较京财税〔2010〕18号文件下调了2个百分点。
2核定应税所得率征收的企业，如何计算应纳税所得额和应纳税额？
特别提醒！老板和会计们，2022年度经营所得个人所得税汇算清缴时间到了！还未完成申报的个体户及企业要抓紧啦！
汇算清缴已经开始，3月底截止！
最新的经营所得汇算清缴大全
一、哪些人需要按照取得取得经营所得办理汇算清缴？
二、什么时间办理？
纳税人取得经营所得按年计算个人所得税，应在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。
三、应纳税额如何计算？
1、算整体
计算个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产经营活动的应纳税所得额。
2、算个人：
（1）个体工商户业主、个人独资企业的投资者或个人从事其他生产经营活动的，以第一步计算的全部应纳税所得额为经营所得。不重复算！
（2）合伙企业的投资者，有约从约；没约定的平均。
3、算综合：
4、查找适用税率
5、计算应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
四、费用扣除标准是什么？
五、如何纳税申报？
个体户、个独企业、合伙企业个税
十大热点问题
01个体户要补交个税了吗？
是的，2020年个体户缓缴经营所得个税需要在1月或第一季度申报时一并缴纳。否则滞纳金+罚款哦！
（1）按月申报的个体工商户税款所属期在2020年4月至2020年11月的经营所得个人所得税，只申报不缴税的，税款在2021年1月申报期内与2020年12月税款一并划缴。
（2）按季申报的个体工商户税款所属期在2020年二季度和三季度的经营所得个人所得税，只申报不缴税的，税款在2021年1月申报期内与2020年四季度税款一并划缴。
02个体户可以不记账报税？
税局出了新规定，2020年10月1日起，所有个体工商户自行申报纳税！个体工商户还想不记账不报？注意了，罚款可能交的比税多！
10月1日起，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了
在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收，采用简易申报，由税务机关扣缴税款来代替申报。
定期定额征收的个体工商户自行申报
1、月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。
2、月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。（意思是，目前的管理规定暂不申报，但依然负有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报）
3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。
查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。
03经营所得检查中的涉税风险有哪些？
04税局检查重点是什么？
05工资薪金、劳务报酬、经营所得如何区分？
06特许权使用费和稿酬所得如何区分？
07创投企业的个人合伙人分得的红利和股权转让收入，应如何缴纳个税？
08购买房产如何计征个税？
09承包承租经营如何计征个税？
10个体户、个独企业、合伙企业税收优惠有哪些？
