一．2023年小规模纳税人增值税减免政策
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(或季度30万以下)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳悦人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策依据：《财政部税务总局公告2023年第1号》
适用主体：只适用于小规模纳税人。不适用未办理税务登记或临时税务登记的自然人。
开票税率：普票开票税率1%，专票开票税率1%或3%(可选择放弃减免政策)。
纳税申报期限：小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或按季度申报，但需要注意的是纳税期限的不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。
二、增值税开票税率与免税如何确定
1、季度只开普票不超过30万，免增值税
例如：一季度只有普票不含税收入23万元
增值税为230000x0.01=2300元(季度未超过30万，2300元增值税全免)
2、季度开普票超过30万，全额按1%缴纳增值税
例如：二季度只有普票不含税收入35万元
增值税为350000x0.01=3500元(缴纳3500元增值税)
3、专票+普票未超30万，普票免增值税，专票按
例如：三季度专票不含税收入12万元，普票不含税收入17万元，合计收入29万元;
专票税额120000x0.01=1200元(按1200元缴纳)
普票税额170000x0.01=1700元(免征)
4、专票+普票超30万，普票专票按
例如：四季度专票不含税收入15万元，普票不含税收入19万元，合计收入34万元;
专票税额150000×0.01=1500元
普票税额190000×0.01=1900元
实际缴纳税额：1500+1900=3400元
三、小规模增值税如何填写申报表
1、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额填写在《增值税及附加税费电报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
2、减按1%征收率征收增值税的销售额填写在“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。
3、对应减征的2%计算填写在“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税电报明细表》减税项目相应栏次。
