小微企业所得税优惠政策(2023参考)
最近几日，有会计咨询：本季度的所得税有没有折扣?四月份是首次按季纳税申报，吕无极温馨提示：小微企业税收优惠政策将有新的优惠。
《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》中的第1条：2019年1月1日至2021年12月31日期间，对小微企业年度应税所得额低于100万元的，扣除25%，作为应税所得额，20%为企业所得税;年应税所得额在100万元以上，不得超过三百万元，减去50%，按20%计算。
在政策调整之前，对年应税所得额低于一百万元的小规模微型企业，减去50%的应税所得，并按照20%的优惠税率，即实际税负10%。新的规定是，每年可纳税所得额不超过一百万元的小规模微型企业，可以扣除25%的应税所得，并按照20%的税率，扣除5%的所得税。
申无极特别提示：对于年应税所得额不超过300万元的小型微型企业，按照其应税所得额分成两个阶段，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算;二是对年应税收入在100万元以上但未满三百万元的，扣除50%的应税所得，并按照20%的税率计算。
年应纳税所得额在三百万元以下时，按累进法计算，与个人所得税法相似。尽管国家税务总局2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》并未给出这样的计算方法，但国家税务总局和各省级税务局在其发布的公告中，均明确规定，每年应纳税所得额不超过300万元时，采用超额累进计算方法。
小型微型企业是指在国家规定的、不受限制的、每年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。在政策调整之前，微型企业每年可纳税收入、从业人数、资产总额的上限为100万元，工业企业100名(其他企业80名)和工业企业3000万元(其余企业)。本次调整，将以上三项指标的最高限额分别上调至300万元、300人、5千万元。
例如：一家年可纳税收入达到三百万元的公司，其仅需缴纳企业所得税(100×25%×20%+200×50%=75万元)，按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元(100×25%×20%+200×50%=250.000元)，所得税负担就会大大降低。
原来不属于微型企业的，在年度中期预缴企业所得税时，如符合微型企业的规定，可以享受小型微型企业的所得税优惠。在以前的一年内，由于不满足小微企业的要求，多预扣的企业所得税，可以从下一个季度的应扣额中扣除。
企业在预缴企业所得税时，已经享受了小微企业所得税优惠政策，但在年度申报中未达到要求的，可以根据有关规定补缴企业所得税。
如何合理的为企业减轻税收负担，减少企业所得税?
一、企业解决企业的费用问题，可以从当地的税务政策中得到解决：
根据实际的经营状况，企业可以在当地的税务园区设立个体商户(某中心、某工作室等)，将企业的部分业务交给个体经营，合作完成后，由个体户来收款，园区个体户可以申请核定征收，征收后的个税税率在0.6%-1.2%之间。个体工商户仅需交纳个人经营所得税、增值税及附加税，无需缴纳进项费用。个体工商户不需要缴纳公司所得税、股息、个税，还可以开设对公帐户或个人帐户。
在重庆税务园区设立个体工商户，年开普票为5百万元，核定的具体税款为：
增值税：0
额外税收：0
个税(按0.6%计算):5百万*0.6%=30000
税收总额：0.6%，税收总额：30000
二、如何解决企业所得税与增值税的税负问题
普通纳税人的企业，可以在当地税务园区内设立有限责任公司。例如：在重庆园区设立有限责任公司，正常运营后，一般的地方财政对增值税、企业所得税的奖励为40%-80%。地方保留增值税的比例是50%，鼓励40%-80%。地方保留企业所得税的40%，奖励40%-80%。每年缴纳的税款金额愈高，可得到的返还金额愈多。
注：企业应根据其税负的不同，采取相应的税收优惠措施。
合理的个人或公司的避税行为和非法的偷税漏税只有一线之隔，任何一个人或者公司的行为都有可能被税务部门认定为非法。
为了让公司更好地避税，税务部门也知道，如果公司在避税的时候，不会越过法律底线，那么，合法的公司就可以轻松地逃税了。
每个人都有权安排自己的事业，享有法律上的优惠，而不是强制他多交税。
“节税”的上司，“避税”的精明的上司，“偷税”的傻瓜。
对金融一窍不通的老板：
他们要么要“交税”，要么要“交罚款”。
要么前往“监狱”，要么前往“监狱”。
中国的国税环境极为复杂，无论是老板或个人，尽管非财务人员，也必须具有税务意识。
说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?
其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。
是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。
《避税》这本书在2021年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。
(注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责)
